La posada en marxa dels protocols d’intercanvi d’informació fiscal fruit dels CDI (Convenis de No Doble Imposició) signats entre Espanya i un centenar de països, entre ells Andorra -el 8 de gener de 2015- està permetent a l’Agència Tributària espanyola començar a explotar la documentació rebuda. A hores d’ara, Hisenda segueix la pista d’un munt de contribuents “teòricament no residents” perquè els seus expedients fiscals ofereixen dubtes raonables sobre els seus domicilis reals per no declarar tributs personals sobre Renda i Patrimoni.
A partir de la informació rebuda i altres indicis, el fisc espanyol sospita sobre la seva possible condició de residents efectius a Espanya, “el que tindria implicacions a efectes tributaris”.
Aquests casos s’apleguen dins de les 102 actuacions inspectores iniciades per l’Agència Tributària a partir de la informació rebuda pels protocols d’intercanvi d’informació de l’OCDE, que també ha permès obrir, segons l’òrgan de lluita contra el frau, desenes d’actuacions de verificació de dades tributàries, visites presencials i requeriments d’informació per resoldre els dubtes oberts amb l’encreuament de la informació rebuda amb la disponible a les bases de dades de l’Agència.
En aquesta classe d’expedients és clau la possibilitat de destapar les titularitats reals dels béns i drets rastrejats.
L’intercanvi d’informació d’Espanya permet ara reunir amb menys dificultats evidències sobre l’absència de tributació efectiva i de patrimoni al país on el contribuent declara tenir la seva residència. A partir d’aquell moment, la inspecció s’encarrega de posar-se en contacte amb el contribuent, en el seu domicili o en el de les societats que amaga.
