L’Agència Tributària espanyola està duent a terme un especial seguiment de la correcta presentació del model 720 sobre la declaració de béns i drets a l’estranger, sobretot del grup d’acollits a l’amnistia fiscal del 2012 que després de regularitzar van informar Hisenda del seu patrimoni fora de les fronteres espanyoles.
En els darrers mesos de l’any passat es van produir moviments de fons, testaferros, retirades de diners o donacions a entitats sense ànim de lucre principalment de clients amb comptes a entitats bancàries a Andorra que no volien aparèixer com a titulars amb l’ intercanvi automàtic d’informació de patrimoni i rendes (que en el cas de les superiors al milió d’euros, ja està vigent per l’exercici d’aquest 2017) el que ha originat un allau de regularitzacions. Segons les autoritats tributàries, els espanyols tenen declarats 19.867 milions a Suïssa i 4.096 milions al Principat.
L’intercanvi automàtic d’informació sobre comptes financers és una iniciativa de l’OCDE per perseguir el frau fiscal que comença a aplicar-se al setembre d’enguany per a un primer grup de 53 estats col·laboradors, entre els quals hi ha Espanya (que ho va decidir avançar ja al gener del 2017) França, Itàlia, Luxemburg, Regne Unit o Liechtenstein, entre d’altres. L’intercanvi s’ampliarà a altres 47 al setembre del 2018, entre ells, Suïssa.
Pel que fa Andorra, la determinació de quin és el termini automàtic de comunicació varia en funció de si el titular del compte bancari és persona física o persona jurídica. En el primer dels casos, la primera comunicació s’haurà de produir, com a molt tard, el 30 de juny de 2019, i es facilitarà informació de comptes referits a l’any immediatament anterior, és a dir, les corresponents a 2018, sempre que els comptes tinguin un saldo o valor afegit superior a 250.000 dòlars nord-americans.
En el segon dels casos, cal tenir present si el compte en qüestió té un saldo inferior o superior a un milió de dòlars americans. En el cas de tractar-se dels comptes de menys valor, la primera comunicació es realitzarà, com a màxim, el 30 de juny de 2019. És a dir, es proporcionarà informació relativa a l’any 2018. Per als comptes de més valor, l’obligació s’haurà complir, com a màxim, el 30 de juny de 2018, per la qual cosa s’informarà de comptes corresponents a l’2017.
Hi ha una sèrie de comptes que es troben excloses de les obligacions de comunicació. Entre aquestes, podem trobar aquelles que serveixin per custodiar títols de deute públic del Govern d’Andorra amb un límit de 50.000 euros.
La declaració de béns a l’exterior és l’instrument que té el fisc espanyol per controlar amb especial cura a la majoria dels acollits a la mesura estrella antifrau del govern del PP presidit per Rajoy i sobre els que van aparèixer en els denominats ‘papers de Panamà’ -revelant el nom d’empresaris, polítics i esportistes amb comptes i societats a paradisos fiscals a través del despatx panameny Mossack Fonseca-, amb registres judicials i trucades a persones que apareixen a la llista.
Des del 2013, els espanyols amb més de 50.000 euros a l’exterior estan obligats a informar a Hisenda del seu patrimoni. Les sancions poden arribar fins al 150% de l’import defraudat i que, inclou la no prescripció dels guanys patrimonials no declarats.
